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[ACCOUNTING] 세금 공제 (Deduction)
 까마  | 2018·11·30 16:56
안녕하십니까?까마인디아 김상묵 과장입니다.

이번 시간에는 세금 공제 (Deduction)에 대하여 알아보도록 하겠습니다. 세금 공제란 납세자가 부담하는 다양한 투자 및 비용으로 인해 발생하는 전체적인 과세 소득을 줄이기 위해 제기하는 청구를 뜻합니다. 따라서, 소득세 공제는 납부자의 전반적인 세금 부담을 감소시켜 주는 일종의 세금 혜택입니다. 하지만, 납부자가주장할수 있는 소득 공제의 범주와 금액은 납세자가 받을 수 있는 세금 혜택과 유형에 따라 달라집니다.

개인 혹은 단체가 인도 내에서 청구할 수 있는 세금공제 항목과 금액은 하기와 같습니다.

Section 80C: 각종 보험 및 비용에 관한 공제

인도의 다양한 소득세법 중에서 가장 일반적으로 사람들에게 널리 알려진 소득세법 중 하나인 Section 80C에는 생명 보험료, 자녀들의 학비, 연금 보험에 대한 투자 등에 대한 지출과 투자 등 사람들의 노후 생활에 밀접하게 연결이 되어 있는 항목들이 포함되어 있습니다.개인 혹은 힌두 비 분리 가족들은 Section 80C에 따라 최대 Rs. 1,50,00,000까지 공제를 받을 수 있으며 자세한 공제 항목은 하기와 같습니다.

        직원의 PF 기여도
        PPF에대한투자
        NSCs
        생명보험료납부
        자녀들학비
        주택융자의원금상환
        Sukanya Samridhi에대한투자
        ULIPS
        ELSS
        NABARD의채권가입
        기타

Section 80CCC: 생명 보험 회사 혹은 다른 보험 회사 납부에 대한 공제

Section 80CCC에 따라서 납세자들은 생명 보험 회사 혹은 다른 보험사들의 연금보험에 예금 혹은 지출 시 세금 공제 대상으로 적용되며 만약 만기일이 지나기 전에 수령 시 수령 된 금액은 수령한 연도에 과세 대상으로 적용됩니다. Section 80 CCC에 따르면 납세자는 최대 Rs. 1,50,00,000까지 공제를 받을 수 있습니다.

Section 80CCD: 연금 기금 납부에 대한 공제

Section 80CCD는 국민연금이나 Atal Pension Yojana와 같은 연금 기금에 기부 혹은 납부를 한 납세자들에게 적용되는 세금 공제로서 전년도의 급여의 10%, 전년 총소득의 20%, 혹은 Rs. 1,50,00,000금액 중 가장 낮은 금액이 세금 공제 금액이 됩니다.

Section 80C, 80CCC 및 80CCD의 세금 공제 금액을 합한 액수는 Rs 1,50,00,000을 초과할 수 없습니다.

Section 80U: 신체 및 지적 장애
Section 80U의 경우 신체장애(실명 포함)혹은 지적 장애로 인해 고통받는 사람들에게 허용되는 공제로서 한가지의 장애로 고통받을 시개인에게 2015-2016 회계연도부터Rs.75,000 공제가 허용되며 2개 이상의 장애로 고통을 받을 시 2015-2016 회계연도부터 Rs. 1,25,000 공제가 허용됩니다.

이에 따른 공제를 받기 위해서는 정부에서 허가를 받은 의사들에게서 인증서를 발급받아야 하며 관련된 조항은 Rule 11A에 명시되어 있습니다. Section 80U에서 허용하는 공제 금액은 청구 금액 혹은 지급된 비용과 관계 없이해당 금액을 청구할 수 있습니다.

Section 80RRB: 로열티 소득에 대한 공제
Patent Act, 1970에 따라 2003년 4월 1일 이후에 등록된 특허에 따라 발생한 모든 로열티 소득은 최대 Rs. 3 Lakhs까지 세금 공제가 가능하며 납세자는 반드시 특허권자인 동시에 인도에 거주하는 사람이어야 합니다.또한,Section 80RRB의 세금 공제를 받기 위해서는 납세자는 반드시 지정된 기관으로부터 정식으로 서명된 증명서를 제출하여야 합니다.

Section 80TTA: 예금 계좌의 이자에 대한 공제
Section 80TTA에 따르면 납세자는 저축 은행 계좌에서 발생하는 이자 소득에 대하여 공제를 청구할 수 있습니다. 저축 은행 계좌에서 발생한 이자는 우선 Other Income 항목에 포함되어야 하며 총 발생한 이자 금액 혹은 Rs 10,000중 적은 금액을 공제할 수 있습니다. 이 공제는 개인 또는 힌두 비 분리 가족 둘 모두에게 허용되며 은행, 협동조합, 또는 우체국의 예금 계좌에서 발생한 모든 이자 소득에 대하여 청구할 수 있습니다.하지만, Section 80TTA는 고정 예금, 정기 예금 또는 회사채의 이자 소득에 대한 이자 소득에 대해서는 적용되지 않습니다.

Section 80G: 구제 기금 및 자선 단체에 대한 기부에 대한 공제
Section 80G에 따르면 규정된 특정 구제 기금 및 자선 단체에 대한 기부는 공제될 수 있습니다만 모든 기부금은 Section 80G 의거 공제 대상이 아닙니다. Section 80G는 개인, 회사, 또는 모든 사람이 청구할 수 있으며 현금, 수표, 환어음 등 다양한 방법으로 행해진 기부에 대해서 청구를 허용합니다만 2017~2018회계연도부터는 Rs. 2,000이 초과하는 현금 기부에 대해서는 청구를 허용하지 않습니다. 따라서 Rs. 2000초과하는 금액을 기부하기 위해서는 현금 외 다른 방식으로 기부가 이루어져야 합니다. 또한, 식품, 의류, 의약품 등 현물이 제공되는 경우에는 Section 80G가 적용되지 않으므로 청구할 수 없습니다.

Section 80G의 공제를 받기 위해서는 Income Tax Return에 하기와 같은 정보가 입력되어야 합니다.

        수령자의 이름
        수령자의 PAN
        수령자의 주소
        기부한 금액

하기의 기관에 기부하였을 경우 기부한 금액의 100%가 청구 가능합니다.

        중앙 정부가 수립한 국방기금
        국가의 저명한 인사가 승인한 대학 및 교육기관
        가난한 사람들에 대한 의료 구제를 위한 주 정부의 기금
        국가기금
        국가 질병 보조 기금
        국가 수혈 위원회 또는 주 수혈 위원회
        자폐증, 뇌성마비, 지적 장애 등 장애인의 복지를 위한 국민 신탁
        국민 체육 기금
        국가 문화 기금
        기술 개발 및 응용 기금
        국립 어린이 기금
        Maharashtra 지진 구호 기금
        구자라트 지진 희생자들을 위한 기금
        아르메니아 지진 구제기금
        아프리카 기금
        Swachh Bharat Kosh 기금
        마약 남용 방지를 위한 국가 기금 등

하기의 기관에 기부 하였을 시 기부한 금액의 50%만 청구할 수 있습니다.

        자와 할랄 네루 기념 기금
        총리 가뭄 구제 기금
        인디 라 간디 기념 트러스트
        라지브 간디 재단

Section 80GG: 주택 임대료 납부에 대한 공제
Section 80GG는 주택 임대 공제를 받지 않는 납세자들에게 적용되는 임대료에 대한 세금 공제로서 힌두 비 분리 가족, 납세자,배우자,그리고 미성년인 자녀들은 주거지를 소유하고 있지 않아야 합니다.또한,납세자는 임대료를 지급하여야 하며 임대된 주거지에 실질상으로 거주하고 있어야 합니다.가능한 공제 금액은 다음 중 가장 적은 금액으로 결정됩니다.

        지급한 임대료에서 총소득의 10%차감한 금액
        Rs 5000 /한 달
        총소득의 25%


80GGC: 개인의 정당 기부금에 대한 공제
80GGC에 의하면 회사,지자체, 및 정부를 제외한 일반 개인 납세자가 특정 정당이나 선거 신탁에 금액을 기부하였을 시 청구할 수 있으며 기부는 현금으로 하였을 시 청구 금액에서 제외됩니다.여기서 말하는 특정 정당은 Representation of the People Act, Section 29A에 의거하여 등록된 정당을 의미합니다.

80GGB: 회사의 정당 기부금에 대한 공제
80GGC와 비슷하게 80GGB 역시 특정 정당이나 선거 신탁에 금액을 기부하였을 시 청구할 수 있으나 기부자는 개인 납세자가 아닌 회사이어야만 합니다.또한, 현금으로 기부를 하였을 시 청구 금액에서 제외되며여기서 말하는 특정 정당은 Representation of the People Act, Section 29A에 의거하여 등록된 정당을 의미합니다.


이상 간략하게 인도의 세금 공제 (Deduction)에 대하여 알아보았습니다
  
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